Quyết toán thuế là gì? Quy định và lưu ý lúc quyết toán thuế?

Quyết toán thuế là việc buộc phải và rất trọng yếu đối với mỗi doanh nghiệp. Do đó, mỗi doanh nghiệp nói chung và kế toán nói riêng cần chuẩn bị kỹ lưỡng cả và kiến thức, hồ sơ tài liệu cho mỗi đợt quyết toán thuế để tránh bị sai sót, nhầm lẫn hoặc xử phạt.

Tư vấn pháp luật trực tuyến miễn phí qua tổng đài: 1900.6568

một. Quyết toán là gì? Quyết toán thuế là gì?

Quyết toán là gì? Quyết toán là việc kiểm tra, tập hợp lại toàn bộ khối lượng, giá trị, tính đúng đắn, hợp lý, hợp lệ,… của toàn bộ nội dung làm việc đã làm của một cơ quan đối với một đơn vị nào đó. Trong kế toán, quyết toán với nghĩa là xác định số liệu kế toán của đơn vị kinh doanh trong một kỳ hoặc một giai đoạn nào đó.

Quyết toán thuế là gì? Là việc xác định số liệu liên quan tới những khoản thuế của doanh nghiệp. Đây là làm việc mà bất cứ doanh nghiệp nào đi vào hoạt động. Đây là một việc làm mang tính chất khách quan, đồng thời giữa Doanh Nghiệp và Cơ quan Thuế phải với ”tiếng nói chung”, cùng nhau thống nhất trên cơ sở áp dụng pháp luật về thuế để soát xét về tính hợp lý của hóa đơn chứng từ phản ánh mức chi phí, doanh thu mà doanh nghiệp đã kê khai.

Tùy thuộc vào từng doanh nghiệp khác nhau mà với thể thực hiện quyết toán thuế sau 5 năm hoặc phải làm quyết toán năm. Nhiều doanh nghiệp lớn sẽ phải làm quyết toán năm.

Quyết toán thuế nhằm mục đích gì: Mục đích của việc quyết toán thuế là truy thu thuế TNDN, thuế GTGT, thuế TNCN của doanh nghiệp, vậy để cho doanh nghiệp bạn bị truy thu ít tiền thuế thì kế toán cần chuẩn bị gì?

2. Làm quyết toán thuế năm, doanh nghiệp cần chuẩn bị những gì?

Để bảo vệ tối đa quyền lợi cho doanh nghiệp, người làm kế toán cần chuẩn bị tốt tinh thần ứng biến những tình huống mà cán bộ thuế với thể hỏi trong quá trình kiểm tra sổ sách. Để việc làm quyết toán năm diễn ra tốt đẹp và bị truy thu ít tiền thuế, kế toán cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng từ, sổ sách, những giấy tờ tất nhiên để lúc cơ quan thuế hỏi tới giấy tờ gì thì kế toán với ngay để trình bày tránh việc lúc hỏi ko với mới bắt đầu chuẩn bị sẽ dẫn tới nhiều thiệt thòi cho doanh nghiệp.

một. Tờ khai thuế GTGT hàng tháng đã nộp

2. Hoá đơn, chứng từ mua vào, bán ra tất nhiên tờ khai đã nộp

3. Tất cả những loại giấy nộp tiền thuế

Xem thêm: Mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân – Mẫu số 02/QTT-TNCN mới nhất 2022

4. Báo cáo tài chính những năm đã nộp

5. Quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN

6. Quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/KK

7. Sổ dòng những TK theo bảng cân đối số phát sinh

8. Sổ khía cạnh những tài khoản liên quan

9. Biên bản so sánh công nợ những năm

10. Bảng trích khấu hao TSCĐ và bảng phân bổ CCDC

11. Sổ khía cạnh công nợ phải thu

Xem thêm: Mẫu uỷ quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 02/UQ-QTT-TNCN)

12. Sổ khía cạnh công nợ phải trả

3. Lưu ý lúc tiến hành quyết toán thuế:

Thứ nhất : Doanh nghiệp cần có đầy đủ hệ thống sổ sách và chứng từ kế toán

Trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh lúc kết thúc năm tài chính và báo cáo thuế ngoài việc có bản lưu file mềm ở phần mềm kế toán thì doanh nghiệp cũng cần phải in toàn bộ hệ thống sổ sách kế toán kẹp cùng với chứng từ kế toán một cách cẩn thận để làm sao hồ sơ đủ điều kiện quyết toán thuế tránh bị nguy cơ ấn định thuế lúc quyết toán.

Thứ hai : Doanh nghiệp cần rà soát, kiểm tra lại toàn bộ tính hợp lý và đầy đủ của chứng từ kế toán

Công việc rà soát và kiểm tra lại toàn bộ chứng từ kế toán sẽ giúp doanh nghiệp tổng quan được toàn bộ tình trạng của chứng từ kế toán hiện tại, nắm được nội dung còn thiếu và của hợp lệ của chứng từ (nếu có) ngoài ra còn giúp doanh nghiệp tránh bị rủi ro tính thêm thuế do chứng từ bị mất, chi phí phí bị loại do hóa đơn ko hợp lệ.

Thứ ba : Doanh nghiệp cần hoàn thiện các tồn đọng, các rủi ro mà mình đã rà soát ra một cách chuẩn mực

Đối với các rủi ro tồn đọng mà doanh nghiệp đã rà soát và kiểm tra thì việc hoàn thiện nó sẽ đơn giản hơn lúc chúng ta đã biết được đối tượng, vấn đề rủi ro tồn đọng đang nằm ở đâu, thiếu cái gì, và cách để giải quyết như thế nào..

Thứ tư : Doanh nghiệp cần kiên định và khôn khéo trong cách trao đổi lúc giải trình quyết toán thuế

Xem thêm: những trường hợp giải thể ko phải thực hiện quyết toán thuế

Doanh nghiệp nào cũng vậy lúc quyết toán thuế chúng ta thường mất ăn mất ngủ vì lo lắng về sổ sách kế toán của mình. Tuy nhiên nếu doanh nghiệp làm tốt các điều trên thì mọi chuyện sẽ trở nên đơn giản và doanh nghiệp hoàn toàn có thể tự tin giải trình theo đúng bản chất mô hình mà doanh nghiệp mình đang kinh doanh.

Làm sao để với thể tiến hành quyết toán thuế một cách thuận lợi nhất?

Để quyết toán thuế diễn ra nhanh chóng, thuận lợi và tuân thủ những quy định doanh nghiệp cần với những sự chuẩn bị tốt nhất từ nhân lực tới những giấy tờ, hồ sơ, hóa đơn, báo cáo với liên quan. Đây là một làm việc đòi hỏi trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh của mình, doanh nghiệp buộc phải luôn chính xác hóa mọi quy trình, số liệu với liên quan, tránh trường hợp tới lúc bị thanh tra mới thấy với sự ko trùng khớp trong số liệu.

xung quanh đó, doanh nghiệp cần với đội ngũ kế toán với hiểu biết về Thuế, kế toán và kiểm toán. Đòi hỏi sự chu đáo, tỉ mỉ và chính xác trong làm việc, ngoài ra còn phải luôn cập nhật được những thay đổi của những quy định với liên quan trong việc lập hồ sơ, thủ tục và quy trình làm việc cụ thể.

Trên thực tế, nhân lực kế toán của những doanh nghiệp còn với nhiều hạn chế và ko ổn định nên việc quyết toán thường gặp phải nhiều khó khăn. Giải pháp tốt nhất cho những doanh nghiệp đó là tìm tới những dịch vụ quyết toán thuế.

4. Cách quản trị hồ sơ lúc quyết toán thuế với cơ quan thuế:

Với thuế GTGT:

lúc nộp tờ kê khai thuế  hàng tháng cần sắp xếp theo thứ tự 12 tháng/năm và so sánh sổ 1331 của năm đó với số liệu trên tờ khai thuế. Nếu với những chênh lệch số liệu  thì lập hồ sơ giải trình cho chênh lệch đó theo File word để tránh lúng túng lúc Cơ quan thuế làm việc và phát hiện sai phạm. Đối với những hóa đơn GTGT trên 20 triệu, cần xác định điều kiện khấu trừ thuế TNDN theo quy định pháp luật (căn cứ theo thông tư 200) như:

Chuyển khoản

Xem thêm: Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN (04/CNV-TNCN) khía cạnh nhất

UNC thanh toán

Biên bản cấn trừ công nợ (Nếu ko thanh toán với ngân hàng mà cấn trừ công nợ với nhà cung cấp).

Lưu ý:

– Chỉ kê khai thuế lúc với hóa đơn gốc hoặc giấy nộp thuế gốc.

– Sau quá trình kế khai và nộp báo cáo thuế, cần kết xuất những tờ khai và lưu lại để sử dụng lúc quyết toán thuế.

– Lập file mềm để theo dõi trực tiếp qua ngân hàng và lập một file excel theo 12 tháng diễn giải những biểu mẫu theo tư vấn kê khai để dễ diễn giải với Cơ quan thuế và làm căn cứ so sánh lúc cần. Mã nhà cung cấp tại hai file này là như nhau để dễ ra soát và chỉnh lý.

Với tờ khai quyết toán thuế TNDN

so sánh mục doanh thu/ mức chi phí trên tờ khai thuế với sổ sách kế toán sao cho phù hợp. Nếu với chênh lệch về lợi nhuận kế toán và lợi nhuận thuế thì phải giải trình theo file word để tiện sử dụng.

Xem thêm: Thu nhập vãng lai là gì? Thủ tục quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai?

Đối với khoản mục mức chi phí cần phân loại những mức chi phí theo Luật thuế để tránh những mức chi phí với rủi ro cao.

Với tờ khai quyết toán thuế TNCN

Trong danh mục Thu nhập chịu thuế, cần so sánh số liệu trên bảng lương khớp với số liệu trên tài khoản Thuế TNCN như: Thông tin cá nhân, thông tin về hợp đồng lao động làm căn cứ tính thu nhập, phụ cấp, trợ cấp, lương thưởng với người lao động. những khoản mục này phải cụ thể theo từng cá nhân người lao động.

Với thuế Xuất nhập khẩu

Nếu với Thuế GTGT nhập khẩu, những kế  toán cần kiểm tra hồ sơ nhập khẩu, tờ khai hải quan, lệnh chuyển tiền và chứng từ nộp thuế GTGT nhập khẩu, biên lai thuế GTGT, Chứng từ nộp thuế GTGT nhập khẩu.

Lưu ý:

– Kê khai hàng nhập khẩu phải căn cứ theo giấy nộp tiền chứ ko phải tờ khai của hải quan.

Với thuế tiêu thụ lạ lùng

Xem thêm: Vấn đề đăng ký, kê khai, nộp, quyết toán thuế tài nguyên

Thuế này thường là những cơ sở sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ lạ lùng hoặc nhập khẩu những mặt hàng chịu thuế TTĐB.

5. Sổ sách kế toán để quyết toán thuế:

Lập bảng cân đối phát sinh tài khoản theo từng năm để căn cứ vào đó kiểm tra sổ sách phù hợp với BCDPSTK.

Với những sổ với khía cạnh mục tiêu thì phải in khía cạnh, ngoài in sổ dòng.

Sổ khía cạnh TK 112 : Nếu với nhiều TK ngân hàng mở nhiều NH khác nhau.

Sổ khía cạnh TK 131 / 331 : khía cạnh từng mục tiêu phải thu / phải trả

Sổ khía cạnh 138 / 338 : khía cạnh từng mục tiêu phải thu / phải trả khác (nếu với)

Sổ khía cạnh 141 : khía cạnh từng mục tiêu ứng cá nhân

Sổ khía cạnh 154 : 1541/1542/1543… (nếu với)

Xem thêm: Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân qua mạng

Sổ khía cạnh 333 : 33311 / 3334/3335/3338..

Đối với những danh mục thuế cần chuẩn bị sổ sách liên quan.

Với thuế GTGT

những chứng từ, hóa đơn liên quan tới thuế GTGT.

Lưu ý: Hóa đơn cần phải hợp lý, hợp pháp, hợp lệ.

Với thuế TNDN

những sổ sách kế toán liên quan tới thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm:

– những chứng từ được photo đi kèm với phiếu chi, phiếu thu, phiếu nhập, phiếu xuất, phiếu kế toán.

Xem thêm: Mẫu đơn xin hoãn quyết toán thuế và hướng dẫn viết đơn khía cạnh nhất

– Bảng tính giá thành dịch vụ, hàng hóa gia công sản xuất

– Hợp đồng mua bán

– Hồ sơ tài sản cố định

– Hồ sơ ngân hàng

– những quyết định lương, quyết định khấu hao, quyết định thôi khấu hao

– Bảng tính khấu hao, bảng phân bổ mức chi phí, bảng phân bổ doanh thu

– Biên bản hủy hàng hỏng, biên bản kiêm kê kho, biên bản kiểm kê quỹ, nghiệm thu khối lượng làm việc hoàn thành…

– Tờ trình về những làm việc, kế hoạch chi tiêu năm…

Xem thêm: Thời điểm quyết toán thuế lúc thay đổi loại hình doanh nghiệp

– so sánh công nợ, xác nhận số dư ngân hàng, những quyết định xử lý công nợ, công văn đòi nợ từng lần

– Hồ sơ pháp lý siêu thị.

Với thuế TNCN

Trong đó, hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm:

– Hợp đồng lao động (để xem xét việc trả lương Gross hay là lương Net )

– Bảng lương và những chứng từ thanh toán lương kèm sẵn một file excel tổng hợp loại thuế

– Thẻ lương nhân viên

– những biên lai khấu trừ thuế cho những lao động ko ký hợp đồng

Xem thêm: với được hoàn thuế ngẫu nhiên với mã số thuế lúc quyết toán ko?

– những chứng từ liên quan tới đăng ký giảm trừ gia cảnh, giấy chứng nhận người phụ thuộc ko với thu nhập, những bản sao giấy khai sinh. . .

– Bản sao công chứng hộ chiếu, visa của những cá nhân người nước ngoài.

– những ủy quyền quyết toán thuế của những lao động quyết toán thuế tại doanh nghiệp.

– những giấy tờ khác liên quan.

Với thuế Xuất nhập khẩu

Sổ sách kế toán liên quan tới thuế xuất nhập khẩu bao gồm:

– những hợp đồng bao gồm cả Tiếng Anh và tiếng Việt, những hợp đồng với công chứng (nêu với).

– Hồ sơ tài liệu liên quan tới những mặt hàng xuất nhập khẩu như: CO, Quanlity,. . .

Xem thêm: Khai quyết toán thuế lúc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp

– Tờ khai nhập khẩu, xuất khẩu.

– Chứng từ nộp thuế

– Chứng từ chuyển tiền qua ngân hàng (photo).

– những tài liệu khác với liên quan.

Với thuế tiêu thụ lạ lùng

Sổ sách kế toán liên quan tới thuế tiêu thụ lạ lùng bao gồm:

– những giấy tờ chứng minh thuế TTĐB đã nộp ở khâu trước để khấu trừ ở khâu tại doanh nghiệp đối với đơn vị sản xuất mặt hàng chịu thuế

– những tờ khai nộp thuế, biên lai nộp thuế ở khâu nhập khẩu và bán hàng trong nước

Xem thêm: Giải thể doanh nghiệp chưa quyết toán thuế

– Tổng hợp doanh số hàng hóa tiêu thụ lạ lùng bán ra

– những giấy tờ tài liệu khác với liên quan.

Một số lưu ý đối với những sổ sách kế toán:

– so sánh những khoản phải thu, phải trả trên sổ sách so với hóa đơn mua vào/bán ra. Số dư cuối năm, làm biên bản xác nhận công nợ.

– Kiểm tra sổ 112 với số phụ ngân hàng, số dư cuối năm khớp với số dư cuối năm trên sổ phụ ngân hàng.

– Rà soát để ko âm quỹ tiền mặt, kho xuất nhập tồn.

– so sánh sổ khía cạnh 333 với chứng từ nộp thuế mà doanh nghiệp đang lưu giữ.

– Kiểm tra sổ sách của những khoản mức chi phí : TK đầu 6, đầu 8.

Xem thêm: Quyết toán thuế thu nhập cá nhân

– Kiểm tra những mức chi phí tính giá thành căn cứ theo mức định mức quy định của Pháp luật.

– Kiểm tra mức chi phí khấu hao tài sản / hồ sơ tài sản.